史上最全总结:财务分析中234个财务指标的计算与分析!

2022-10-05 17:00:25

  泉源:兴证资产治理

  1

  变现能力比率

  1

  流动比率=流动资产合计/流动欠债合计

  尺度值:2.0。

  意义:体现企业的送还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。

  剖析提醒:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一样平常情形下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速率是影响流动比率的主要因素。

  2

  速动比率=(流动资产合计-存货)/流动欠债合计

  守旧速动比率=(钱币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动欠债

  尺度值:1/0.8

  意义:比流动比率更能体现企业的送还短期债务的能力。因爲流动资产中,尚包罗变现速率较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动欠债对比,以权衡企业的短期偿债能力。

  剖析提醒:低于1的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的主要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款纷歧定都能变现,也纷歧定很是可靠。

  2

  资产治理比率

  1

  存货周转率=产物销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]

  尺度值:3。

  意义:存货的周转率是存货周转速率的主要指标。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。

  剖析提醒:存货周转速率反映存货治理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速率越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业治理的主要内容。

  2

  存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/产物销售成本

  尺度值:120。

  意义:企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。

  剖析提醒:存货周转速率反映存货治理水平,存货周转速率越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速率越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业治理的主要内容。

  3

  应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

  尺度值:3。

  意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多凝滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。

  剖析提醒:应收账款周转率,要与企业的谋划方式团结思量。以下几种情形使用该指标不能反映现真相形:第一,季节性谋划的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年尾大量销售或年尾销售大幅度下降。

  4

  应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(期初应收账款+期末应收账款)/2]/产物销售收入

  尺度值:100。

  意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多凝滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。

  剖析提醒:应收账款周转天数,要与企业的谋划方式团结思量。以下几种情形使用该指标不能反映现真相形:第一,季节性谋划的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年尾大量销售或年尾销售大幅度下降。

  5

  营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[(期初存货+期末存货)/2]*360}/产物销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]*360}/产物销售收入

  尺度值:200。

  意义:营业周期是从取得存货最先到销售存货并收回现金爲止的时间。一样平常情形下,营业周期短,说明资金周转速率快;营业周期长,说明资金周转速率慢。

  剖析提醒:营业周期,一样平常应团结存货周转情形和应收账款周转情形一并剖析。营业周期的是非,不仅体现企业的资产治理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力。

  6

  流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]

  尺度值:1。

  意义:流动资产周转率反映流动资产的周转速率,周转速率越快,会相对节约流动资产,相当於扩大资产的投入,增强企业的盈利能力;而延缓周转速率,需增补流动资产叁加周转,形成资产的铺张,降低企业的盈利能力。

  剖析提醒:流动资产周转率要团结存货、应收账款一并举行剖析,和反映盈利能力的指标团结在一起使用,可周全评价企业的盈利能力。

  7

  总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]

  尺度值:0.8。

  意义:该项指标反映总资产的周转速率,周转越快,说明销售能力越强。企业可以接纳薄利多销的要领,加速资产周转,带来利润绝对额的增添。

  剖析提醒:总资产周转指标用於权衡企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用,周全评价企业的盈利能力。

  3

  欠债比率

  1

  资产欠债率=(欠债总额/资产总额)*100%

  尺度值:0.7。

  意义:反映债权人提供的资源占所有资源的比例。该指标也被称爲举债谋划比率。

  剖析提醒:欠债比率越大,企业面临的财政风险越大,获取利润的能力也越强。若是企业资金不足,依赖欠债维持,导致资产欠债率特殊高,偿债风险就应该特殊注重了。资产欠债率在60%─70%,较量合理、稳健;到达85%及以上时,应视爲发出预警信号,企业应提起足够的注重。

  2

  产权比率=(欠债总额/股东权益)*100%

  尺度值:1.2。

  意义:反映债权人与股东提供的资源的相对比例。反映企业的资源结构是否合理、稳固。同时也批注债权人投入资源受到股东权益的保障水平。

  剖析提醒:一样平常说来,产权比率高是高风险、高酬金的财政结构,产权比率低,是低风险、低酬金的财政结构。从股东来说,在通货膨胀时期,企业举债,可以将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期,举债谋划可以获得特另外利润;在经济萎缩时期,少借债可以镌汰利息肩负和财政风险。

  3

  有形净值债务率=[欠债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%

  尺度值:1.5。

  意义:产权比率指标的延伸,更爲审慎、守旧地反映在企业整理时债权人投入的资源受到股东权益的保障水平。不思量无形资产包罗商誉、商标、专利权以及非专利手艺等的价值,它们纷歧定能用来还债,爲审慎起见,一律视爲不能偿债。

  剖析提醒:从恒久偿债能力看,较低的比率说明企业有优异的偿债能力,举债规模正常。

  4

  已赚钱息倍数=息税前利润/利息用度=(利润总额+财政用度)/(财政用度中的利息支出+资源化利息)

  通常也可用近似公式:已赚钱息倍数=(利润总额+财政用度)/财政用度

  尺度值:2.5。

  意义:企业谋划营业收益与利息用度的比率,用以权衡企业偿付乞贷利息的能力,也叫利息保障倍数。只要已赚钱息倍数足够大,企业就有富足的能力偿付利息。

  剖析提醒:企业要有足够大的息税前利润,才气保证肩负得起资源化利息。该指标越高,说明企业的债务利息压力越小。

  4

  盈利能力比率

  1

  销售净利率=净利润/销售收入*100%

  尺度值:0.1。

  意义:该指标反映每一元销售收入带来的净利润是几多。体现销售收入的收益水平。

  剖析提醒:企业在增添销售收入的同时,必须要响应获取更多的净利润才气使销售净利率保持稳固或有所提高。销售净利率可以剖析成爲销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售时代用度率等指标举行剖析。

  2

  销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]*100%

  尺度值:0.15。

  意义:体现每一元销售收入扣除销售成本後,有几多钱可以用於各项时代用度和形成盈利。

  剖析提醒:销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以定期剖析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情形作出判断。

  3

  资产净利率=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]*100%

  无尺度值。

  意义:把企业一准时代的净利润与企业的资产相较量,批注企业资产的综合使用效果。指标越高,批注资产的使用效率越高,说明企业在增添收入和节约资金等方面取得了优异的效果,否则相反。

  剖析提醒:资产净利率是一个综合指标。净利的几多与企业的资产的几多、资产的结构、谋划治理水平有着亲近的关系。影响资产净利率崎岖的缘故原由有:产物的价钱、单元产物成本的崎岖、产物的产量和销售的数目、资金占用量的巨细。可以团结杜邦财政剖析系统来剖析谋划中存在的问题。

  4

  净资产收益率=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]*100%

  尺度值:0.08。

  意义:净资产收益率反映公司所有者权益的投资酬金率,也叫净值酬金率或权益酬金率,具有很强的综合性。是最主要的财政比率。

  剖析提醒:杜邦剖析系统可以将这一指标剖析成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益酬金的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外,在使用该指标时,还应团结对“应收账款”、“其他应收款”、“待摊用度”举行剖析。

  5

  现金流量流动性分

  1

  现金到期债务比=谋划运动现金净流量/本期到期的债务

  本期到期债务=一年内到期的恒久欠债+应付票据

  尺度值:1.5。

  意义:以谋划运动的现金净流量与本期到期的债务较量,可以体现企业的送还到期债务的能力。

  剖析提醒:企业能够用来送还债务的除借新债还宿债外,一样平常应当是谋划运动的现金流入才气还债。

  2

  现金流动欠债比=年谋划运动现金净流量/期末流动欠债

  尺度值:0.5。

  意义:反映谋划运动发生的现金对流动欠债的保障水平。

  剖析提醒:企业能够用来送还债务的除借新债还宿债外,一样平常应当是谋划运动的现金流入才气还债。

  3

  现金流动欠债比=谋划运动现金净流量/期末欠债总额

  尺度值:0.25。

  意义:企业能够用来送还债务的除借新债还宿债外,一样平常应当是谋划运动的现金流入才气还债。

  剖析提醒:盘算效果要与已往较量,与同业较量才气确定高与低。这个比率越高,企业肩负债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。

  6

  获取现金的能力

  1

  销售现金比率=谋划运动现金净流量/销售额

  尺度值:0.2。

  意义:反映每元销售获得的净现金流入量,其值越大越好。

  剖析提醒:盘算效果要与已往比,与同业比才气确定高与低。这个比率越高,企业的收入质量越好,资金使用效果越好。

  2

  每股营业现金流量=谋划运动现金净流量/通俗股股数

  无尺度值。

  意义:反映每股谋划所获得的净现金,其值越大越好。

  剖析提醒:该指标反映企业最大分配现金股利的能力。凌驾此限,就要乞贷分红。

  3

  所有资产现金接纳率=谋划运动现金净流量/期末资产总额

  尺度值:0.06。

  意义:说明企业资产发生现金的能力,其值越大越好。

  剖析提醒:把上述指标求倒数,则可以剖析,所有资产用谋划运动现金接纳,需要的时代是非。因此,这个指标体现了企业资产接纳的寄义。接纳期越短,说明资产获现能力越强。

  7

  财政弹性剖析

  1

  现金知足投资比率=近五年累计谋划运动现金净流量/同期内的资源支出、存货增添、现金股利之和。

  资源支出,从购建牢靠资产、无形资产和其他恒久资产所支付的现金专案中取数;

  存货增添,现金股利,均从现金流量表主、附表中取数。

  尺度值:0.8。

  意义:说明企业谋划发生的现金知足资源支出、存货增添和发放现金股利的能力,其值越大越好。比率越大,资金自给率越高。

  剖析提醒:到达1,说明企业可以用谋划获取的现金知足企业扩充所需资金;若小於1,则说明企业部门资金要靠外部融资来增补。

  2

  现金股利保障倍数=每股营业现金流量/每股现金股利=谋划运动现金净流量/现金股利

  尺度值:2。

  意义:该比率越大,说明支付现金股利的能力越强,其值越大越好。

  剖析提醒:剖析效果可以与同业较量,与企业已往较量。

  3

  营运指数=谋划运动现金净流量/谋划应得现金

  谋划所得现金=谋划运动净收益+非付现用度=净利润-投资收益-营业外收入+营业外支出+本期提取的折旧+无形资产摊销+待摊用度摊销+递延资产摊销

  尺度值:0.9。

  意义:剖析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量。

  剖析提醒:靠近1,说明企业可以用谋划获取的现金与其应获现金相当,收益质量高;若小於1,则说明企业的收益质量不够好。

  ▌财政治理公式大全:

  1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资源利得收益率

  2、方差=∑(随机效果-期望值)2×概率(P26)

  3、尺度方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)

  4、尺度离差率=尺度离差/期望值(期望值差异,越大风险大)

  5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的尺度差

  6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率尺度差÷市场组合收益率尺度差

  7、须要收益率=无风险收益率+风险收益率

  8、风险收益率=风险价值系数(b)×尺度离差率(V)

  9、须要收益率=无风险收益率+b×V=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

  其中:(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬,即斜率

  ▌P-现值、F-终值、A-年金:

  10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数

  11、复利现值P=F/(1+i)n=F(P/F,i,n)――求什么就把什么写在前面

  12、复利终值F=P(1+i)n=P(F/P,i,n)

  13、年金终值F=A(F/A,i,n)――偿债基金的倒数

  偿债基金A=F(A/F,i,n)

  14、年金现值P=A(P/A,i,n)――资源接纳额的倒数

  资源接纳额A=P(A/P,i,n)

  15、即付年金终值F=A〔(F/A,i,n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-1

  16、即付年金现值P=A〔(P/A,i,n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+

  17、递延年金终值F=A(F/A,i,n)――n体现A的个数

  18、递延年金现值P=A(P/A,i,n)×(P/F,i,m)先后面的年金现再前面的复利现

  19、永续年金P=A/i

  20、内插法瑁先生口诀:反向变换的情形较量多

  同向变换:i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

  反向变换:i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

  21、现实利率=(1+名义/次数)次数-1

  ▌股票盘算:

  22、本期收益率=年现金股利/本期股票价钱

  23、不凌驾一年持有期收益率=(生意价差+持有期分得现金股利)/买入价

  持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

  24、凌驾一年=各年复利现值相加(运用内插法)

  25、牢靠模子股票价值=股息/酬金率――永续年金

  26、股利牢靠增添价值=第一年股利/(酬金率-增添率)

  ▌债券盘算:

  27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

  28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

  29、零利率=面值的复利现值

  30、本期收益率=年利息/买入价

  31、不凌驾持有期收益率=(持有时代利息收入+生意价差)/买入价

  持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

  32、凌驾一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)

  33、凌驾一年每年尾付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

  与债券估价公式一样,这里求的是i,用内插法

  34、牢靠资产原值=牢靠资产投资+资源化利息

  35、建设投资=牢靠资产投资+无形资产投资+其他

  36、原始投资=建设投资+流动资产投资

  37、项目总投资=原始投资+资源化利息

  项目总投资=牢靠资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资源化利息

  38、今年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动欠债需用数

  39、流动资金投资额=今年流动资金需用数-阻止上年的流动资金投资额=今年流动资金需用数-上年流动资金需用数

  40、谋划成本=外购原质料+人为福利+修理费+其他用度=不包罗财政用度的总成本用度-折旧-无形和开办摊销

  ▌单纯牢靠资产投资盘算:

  41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+接纳残值

  42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税

  ▌完整工业投资盘算:

  43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+接纳-运营投资

  44、运营期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+接纳-运营投资

  ▌更新刷新投资盘算:

  45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现)

  46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税

  47、运营期第一年税后净现金流量=增添的息税前利润(1-所得税率)+增添的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税

  48、运营期税后净现金流量=增添的息税前利润(1-所得税率)+增添的折旧+(新固残值-旧固残值)

  建设期为0,使用公式45、47、48--;建设期不为0,使用公式45、46、48

  静态指标盘算:投资接纳期PP/PP`、投资收益率ROI

  49、不包罗建设期的接纳期=原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量

  50、包罗件设计的接纳期=不包罗建设期的接纳期+建设期

  51、包罗建设期的接纳期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量

  52、投资收益率=息税前利润/项目总投资

  动态指标盘算:净现值NPV、净现值率NPVR、赚钱指数PI、内部收益率IRR

  53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加

  54、净现金流量相等,净现值=NCF0+净现金流量的年金现值

  55、终点有接纳,净现值=NCF0+净现金流量n-1的年金现值+净现金流量n的复利现值;或=NCF0+净现金流量n的年金现值+接纳额的复利现值

  54、建设期不为0的时间,按递延年金来明确

  55、净现值率=项目的净现值/|原始投资的现值合计|

  56、赚钱指数=投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计,或=1+净现值率

  57、(P/A,IRR,n)=原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变换

  58、基金单元净值=基金净资产价值总额/基金单元总份数

  59、基金认购价(卖出价)=基金单元净值+首次认购费

  60、基金赎回价(买入价)=基金单元净值+基金赎回费

  61、基金收益率=(年尾持有份数×年尾净值-年头持有分数×年头净值)/(年头持有分数×年头净值)――(年尾-年头)/年头

  62、认股权证价值=(股票市价-认购价钱)×每份认股权证可认购股数

  63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)

  64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数

  65、转换比率=债券面值/转换价钱=股票数/可转换债券数

  66、转换价钱=债券面值/转换比率

  ▌现金治理:

  67、时机成本=现金持有量×有价证券利率(或酬金率)

  68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×牢靠转换成本/利率(开平方)

  69、最低现金治理相关成本TC=√2×需要量×牢靠转换成本×利率(开平方),持有利率在下,相关利率在上

  70、转换成本=需要量/Q×每次转换成本

  71、持有时机成本=Q/2×利率中国淘税网cntaotax.net淘尽税海英华,网遍财会政策!

  72、有价证券生意营业次数=需要量/Q

  73、有价证券生意营业距离期=360/次数

  74、疏散收帐收益净额=(疏散前应收投资-疏散后应收投资)×综合资金成本率-增添用度――小于0不宜接纳

  ▌应收账款治理:

  75、应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数

  76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变换成本/销售收入

  77、应收时机成本=维持赊销所需资金×资金成本率

  ▌存货治理:

  78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货用度/单元储存成本(开平方)

  79、经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货用度×单元储存成本(开平方)

  80、平均占用资金W=进货单价×Q/2

  81、最佳进货批次N=进货量/Q

  82、存货相关总成本=进货用度+储存成本

  83、试行数目折扣时,存货相关总成本=进货成本+进货用度+储存成本

  84、允许缺货的经济进货批量=√2×(存货需要量×进货用度/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)

  85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)

  允许缺货:经济量Q×缺货在下;平均量储存在上

  86、再订货点=天天消耗原始质料数目(原始质料使用率)×在途时间

  87、订货提前期=预期交货期内原质料使用量/原质料使用率)

  88、保险储蓄量=1/2×(最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)

  89、保险储蓄下的再订货点=再订货点+保险储蓄量

  90、对外筹资需要量=〔(随收入变换的资产-随收入变换的欠债)/本期收入〕×收入增添值-自留资金

  91、资金习性函数y=a+bx

  92、崎岖点法:

  b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(最高收入-最低收入)

  93、回归直线法:团结P179页例题中的表格和数字来影象

  a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

  b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注重,a、b的分子一样=(∑y-na)/∑x

  ▌通俗股筹资:

  94、划定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率)

  95、牢靠增添率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增添率

  96、资源资产订价模子K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)

  97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价

  ▌留存收益筹资:无筹资费率

  98、股利牢靠筹资成本=每年股利/筹资金额

  99、牢靠增添率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增添率

  ▌欠债筹资:有低税效应

  100、恒久乞贷筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)

  101、融资租赁:后付租金用年资源接纳额公式,先付租金用即付年金现值公式

  102、赔偿性余额现实利率=名义利率/(1-赔偿性余额比例)

  103、贴现贷款现实利率=利息/(贷款金额-利息)

  104、加息贷款现实利率=贷款额×利息率/贷款额÷2

  105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

  信用期指最长付款期,折扣期指折扣百分比对应的天数

  106、筹资总额分界点=某筹资方式整天职界点/该筹资方式所占比重

  ▌杠杆公式:

  107、边际孝顺M=销售收入px-变换成本bx=单元边际孝顺m×产销量x

  108、息税前利润EBIT=边际孝顺M-牢靠成本a

  牢靠成本和变换成本中不应包罗利息用度

  109、谋划杠杆=M/EBIT=M/(M-a)

  110、财政杠杆=EBIT/(EBIT-利息I)

  111、复合杠杆=谋划杠杆×财政杠杆=M/(EBIT-I-融资租赁租金)

  112、每股收益无差异点法:每股收益的盘算要领

  113、每股利润无差异点公式:EBIT加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)

  114、公司价值=恒久债务现值+公司股票现值

  115、公司股票现值=(M-I)(1-T)/通俗股资金成本率

  通俗股资金成本率见公式95、96、97

  116、成本的弹性预算=牢靠成本预算+Σ(单元变换成本预算×预计营业量)

  ▌一样平常营业预算之一销售预算的体例公式:

  117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

  118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率

  119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

  120、第一期谋划现金收入=该期含税销售收入×比率+该期接纳以前的应收账款

  121、某期谋划现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收

  121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-谋划期现金收入合计

  ▌一样平常营业预算之二生产预算的体例公式:

  122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

  ▌一样平常营业预算之三直接质料预算的体例公式:

  123、某产物耗用某直接质料需用量=某产物耗用该质料的消耗定额(已知)×预计产量

  124、某质料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

  125、某质料采购成本=该质料单价×124预计采购量

  126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

  127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付

  128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

  ▌一样平常营业预算之四应交税金及附加预算的体例公式:

  129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

  130、营业税金及附加=营业税+消耗税+资源税+城建税+教育费附加

  注:城建税+教育费附加=(营业税+消耗税+增值税)×税率

  ▌一样平常营业预算之五直接人工预算的体例公式:

  131、某产物直接人工工时=单元产物工时定额(已知)×产量

  132、某产物耗用直接人为=单元工时人为率(已知)×131该产物直接人工工时总数

  133、某产物其他直接用度=132某产物耗用直接人为×计提尺度(已知)

  134、某产物直接人工成本=132某产物耗用直接人为+133某产物其他直接用度

  135、直接人工成本现金支出=直接人为总额+其他直接用度总额

  ▌一样平常营业预算之六制造用度预算的体例公式:

  136、变换性制造用度预算分配率=制造用度预算总额(已知)/Σ直接人工工时总数

  137、变换性制造用度现金支出=变换性制造用度预算分配率×131直接人工工时

  138、牢靠性制造用度现金支出=牢靠性制造用度-年折旧费

  139、制造用度现金支出=137变换性制造用度+138牢靠性制造用度

  ▌一样平常营业预算之七产物成本预算的体例公式:

  140、单元生产成本=141单元直接质料成本+142单元直接人工成本+143单元变换性制造用度

  141、单元耗用直接质料成本=平均采购单价×平均单元耗用质料数目

  142、单元产物直接人工成本=平均单元工时直接人工成本×平均产物工时定额

  143、单元变换性制造用度制造用度=136变换性制造用度预算分配率×平均产物工时定额

  144、直接质料成本=所有直接质料成本+耗用直接人工成本+耗用变换性制造用度

  145、耗用某直接质料成本=141单元耗用直接质料成本×产量

  146、产物生产成本=本期发生生产成本+在产物期初余额-在产物期末余额

  147、产物销售成本=146产物生产成本+产制品期初余额-产制品期末余额

  ▌一样平常营业预算之九销售用度预算的体例公式:

  148、变换性销售用度现金支出=单元变换性销售用度分配额×预计销售量

  ▌一样平常营业预算之十治理用度预算的体例公式:

  149、治理用度现金支出=治理用度-年折旧-年摊销

  ▌现金预算公式:

  150、可运用现金=期初现金余额+121谋划现金收入

  151、谋划现金支出=144直接质料+135直接人工+139制造用度+148销售用度+149治理用度+129税金及附加+预交所得税+预分股利

  152、现金支出合计=151谋划现金支出+资天性现金支出

  153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计

  154、资金筹措及运用=短期乞贷+通俗股+债券-短期乞贷利息-恒久乞贷利息-债券利息-送还贷款-购置有价证券

  155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用

  156、成本变换额=现实责任成本-预算责任成本(注重课本P328例1上面的那句话)

  157、成本变换率=156成本变换额/预算责任成本(用度的盘算要领一致)

  157、利润中央边际孝顺总额=销售收入总额-变换成本总额

  158、利润中央责任人可控利润总额=157边际孝顺总额-责任人可控牢靠成本

  159、利润中央可控利润总额=158责任人可控利润总额-责任人不行控牢靠成本

  160、公司利润总额=159利润中央可控利润总额-公司不行分摊的用度

  ▌投资中央审核指标:

  161、投资利润率=利润/投资额

  投资额是投资中央的总资产扣除欠债后的余额,即净资产,也就是所有者权益。

  162、投资利润率=息税前利润/总资产

  163、剩余收益=利润-投资额×预期最低投资酬金率

  164、剩余收益=息税前利润-总资产占用额×预期最低投资酬金率

  ▌直接人工尺度成本:

  165、尺度人为率(元/小时)=尺度人为总额/尺度总工时

  166、单元产物直接人工尺度成本=165尺度人为率×工时用量尺度

  ▌制造用度尺度成本:

  167、制造用度分配率尺度(元/小时)=尺度制造用度总额/尺度总工时

  168、制造用度尺度成本=167制造用度分配率尺度×工时用量尺度

  ▌成本差异基本公式:

  169、用量差异=(现实常量下现适用量-现实常量下尺度用量)×尺度价钱=(现实量-尺怀抱)×尺度价钱――求量差就用现实量减尺怀抱

  170、价钱差异=(现实价钱-尺度价钱)×现实常量下现适用量=(现实价-尺度价)×现实量――求价差就用现实价减尺度价

  ▌直接质料成本差异:

  171、直接质料成本差异=现实产量下:现实成本-尺度成本=量差+价差

  172、用量差异=(现实量-尺怀抱)×尺度价钱

  173、价钱差异=(现实价-尺度价)×现实量

  ▌直接人工成本差异:

  174、直接人工成本差异=现实产量下:现实成本-尺度成本=量差+价差

  175、效率差异(量差)=(现实工时-尺度工时)×尺度人为率

  176、人为率差异(价差)=(现实人为率-尺度人为率)×现实工时

  ▌变换制造用度成本差异:

  177、变换制造用度成本差异=现实产量下:现实变制造用度-尺度变制造用度=量差+价差

  178、效率差异(量差)=(现实工时-尺度工时)×尺度分配率率

  179、泯灭差异(价差)=(现实分配率-尺度分配率)×现实工时

  ▌牢靠制造用度成本差异:

  180、牢靠制造用度成本差异=现实产量下:现实牢靠制造用度-尺度固制造用度

  181、尺度分配率=固制预算总额/预算产量下尺度总工时

  ▌两差异法:

  182、泯灭差异=现实牢靠制造用度-预算下尺度工时×尺度分配率

  183、能量差异=(预算下尺度工时-现实下尺度工时)×尺度分配率

  ▌三差异法:

  184、泯灭差异同182

  185、产量差异=(预算下尺度工时-现实下现实工时)×尺度分配率

  186、效率差异=(现实下现实工时-现实下尺度工时)×尺度分配率

  ▌偿债能力指标之短期偿债:

  187、流动比率=流动资产/流动欠债=1(下限)=2(适当)

  188、速动比率=速动资产/流动欠债=1(适当)

  速动资产=钱币资金+生意营业性金融资产+应收账款+应收票据

  189、现金流动欠债比率=年谋划现金净流量/年尾流动欠债――指标大较好,但不能太大

  ▌偿债能力指标之恒久偿债:

  190、资产欠债率=欠债比率=欠债总额/资产总额=60%(适当)

  191、产权比率=欠债总额/所有者权益总额――指标小较好

  192、或有欠债比率=或有欠债余额/所有者权益总额――指标小较好

  或有欠债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有欠债

  193、已赚钱息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3(适当),至少>1

  息税前利润=利润总额+利息支出(即财政用度)=净利润+所得税+利息支出

  194、带息欠债比率=(短期乞贷+一年内到期恒久欠债+恒久乞贷+应付债券+应付利息)/欠债总额――指标小较好

  ▌运营能力指标:

  195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数

  ▌运营能力指标之生产资料运营能力:

  196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某平均余额

  197、周转期(天数)=360/周转率=某平均余额×360/营业收入或营业成本

  198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

  199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入

  200、存货周转率=营业成本/存货平均余额

  201、存货周转期=存货平均余额×360/营业成本

  202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

  203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入

  204、牢靠资产周转率=营业收入/牢靠资产平均余额

  205、牢靠资产周转期=牢靠资产平均余额×360/营业收入

  206、总资产周转率=营业收入/平均资产额

  207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入=202流动资产周转率×流动资产占总资产比例

  208、不良资产比率=(资产减值准备+未提未摊潜亏+未处置赏罚损失)/(资产总额+资产减值准备)

  ▌赚钱能力指标:

  209、营业利润率=营业利润/营业收入

  210、成本用度利润率=利润总额/成本用度总额

  211、成本用度总额=营业成本+税金及附加+销售用度+治理用度+财政用度

  212、盈余现金保障倍数=谋划现金净流量/净利润

  213、总资产酬金率=息税前利润总额/平均资产总额

  214、息税前利润=利润总额+利息支出(利息一样平常是利润表中的财政用度)

  215、净资产收益率=净利润/平均净资产(平均净资产是所有者权益年头年尾平均数)

  216、资源收益率=净利润/平均资源

  平均资源是实收资源和资源公历年头年尾平均数,资源公积指股本溢价

  217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期刊行在外股数加权平均数

  218、当期刊行在外股数加权平均数=期初刊行在外股数+〔(当期刊行股数×已刊行时间-当期回购股数×已回购时间)/陈诉期时间〕

  ▌赚钱能力之每股收益:

  219、每股收益=净利润/通俗股平均股数

  220、每股收益(两指标)=股东权益收益率×平均每股净资产

  221、每股收益(三指标)=总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产

  222、每股收益(四指标)=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产

  ▌各指标明确:

  股东权益收益率=净利润/平均股东权益

  平均每股净资产=平均股东权益/通俗股平均股数

  总资产收益率=净利润/资产平均总额

  营业净利率=净利润/营业收入

  总资产周转率=营业收入/资产平均总额

  223、每股股利=通俗股股利总额/年尾通俗股股数

  224、市盈率=通俗股每股市价/通俗股每股收益

  225、每股净资产=年尾股东权益/年尾通俗股股数

  ▌生长能力指标:

  226、营业增添率=今年营业收入增添额/上年营业收入总额

  227、资源保值增值率=扣除客观因素年尾所有者权益/年头所有者权益――应>100%

  228、资源积累率=所有者权益增添率=今年所有者权益增添额/年头所有者权益――应>0

  229、总资产增添率=今年总资产增添额/年头资产总额

  230、营业利润增添率=今年利润增添额/上年利润总额

  231、手艺投入比率=今年科技支出/今年营业收入净额

  232、营业收入三年增添率=√今年营业收入总额/三年前营业收入总额(开立方)-1

  233、资源三年平均增添率(所有者权益)=√年尾所有这权益/三年前所有这权益(开立方)-1

  ▌杜邦财政剖析系统:

  234、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利润×总资产周转率×权益乘数

  营业净利率=净利润/营业收入

  总资产周转率=营业收入/平均资产总额

  权益乘数=资产总额/所有者权益=1/(1-资产欠债率)

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