红河哈尼族彝族自治州总工会2019年红河州停产半停产企业困难职工帮扶(补助下级)经费项目绩效再评价报告

2022-10-07 01:27:49

  凭证《红河州财政局关于开展2019年财政绩效评价和2020年全程绩效治理指导事情的通知》(红财绩发〔2020〕5号)、《红河州财政局关于印发《红河州州级预算绩效治理事情规程(试行)》的通知》(红财预〔2015〕97号)的要求,云南云岭天成会计师事务所有限公司接受红河哈尼族彝族自治州财政局(以下简称“州财政局”)委托,于2020年7月至2020年9月对红河哈尼族彝族自治州总工会(以下简称“州总工会”)2019年红河州停产半停产企业难题职工帮扶(津贴下级)经费项目开展绩效再评价。现将再评价情形陈诉如下:

  一、基本情形

  (一)项目概况

  党的十八大提出了“在中国共产党建设一百年时周全建成小康社会,在新中国建设一百年时建成兴旺民主文明协调的社会主义现代化国家”的奋斗目的,省委、省政府向全省人民作出了“现代化历程中绝不让一个兄弟民族落伍,决不让一个民族地域落伍”的庄重允许。宽大城镇难题职工是经济生长的生力军、自动力,是中华民族的一分子,为全州经济社会生长作出了重大孝顺。

  近年来,随着经济下行压力的一连增大,虽然红河州经济增添泛起稳中有进的生长态势,可是企业生产谋划难题的时势还没有基础转变,停产、半停产企业一直增添。为进一步做好停产、半停产企业难题职工帮扶事情,建设难题职工帮扶长效机制,切实稳固职工队伍、保障职工权益,维护社会稳固,构建协调社会。中共红河州委办公室、红河州人民政府办公室于2016年印发《关于做好停产半停产企业难题职工帮扶事情的实验方案》(红办发〔2016〕114号)(以下简称“《帮扶事情实验方案》”),《帮扶事情实验方案》明确“建设难题职工专项救助金。为保证停产、半停产企业难题职工帮扶事情顺遂开展,州级财政要进一步加大停产、半停产企业难题职工帮扶资金、送温暖等专项资金,集中财力,全力帮扶难题职工。”

  做好停产、半停产企业难题职工帮扶事情,是确保红河州与天下全省同步周全建成小康社会的一定要求,是实现全州经济稳增添开好局的主要保证,是确保社会协调稳固的主要保障。

  (二)项目资金部署情形

  1.预算批复情形

  凭证《红河州财政局关于下达2019年州级行政事业单元基本支出和项目支出预算的通知》(红财预发〔2019〕15号),批复红河州停产半停产企业难题职工帮扶经费(津贴下级)70万元。

  2.项目资金下达情形

  凭证《红河州财政局关于部署2019年红河州停厂半停厂企业难题职工帮扶经费的通知》(红财行发〔2019〕48号),部署全州13个县(市)2019年红河州停产半停产企业难题职工帮扶经费70万元。帮扶经费主要用于物资慰问、助学救助、医疗救助、社会津贴四个方面,其中:个旧市、开远市、蒙自市、建水县、金平县各6万元;石屏县、弥勒市、泸西县、屏边县、河口县、元阳县、红河县、绿春县各5万元。

  (三)项目实验内容

  凭证《红河州职工服务中央关于2019年开展难题职工专项慰问运动和资金分配使用要求的通知》(红职发〔2019〕23号),明确该项目详细实验情形为:

  1.笼罩工具

  ①未纳入在档天下级难题职工治理的难题职工(农民工)或已经脱困的难题职工(农民工),但因职工本人或家庭成员患重大疾病造成生涯难题或因子女上学导致家庭难题的职工(农民工)。

  ②在档天下级难题职工(农民工),因企业欠缴社会保险,在邻近退休2年内的职工给予一定的社保津贴。

  2.慰问形式

  接纳物资或慰问金的形式开展慰问运动,慰问金必须通过银行代发的方式发放。

  3.慰问尺度

  (1)社保津贴类尺度不凌驾10000元/户;

  (2)助学救助类尺度不凌驾3000元/户;

  (3)医疗救助类尺度不凌驾4000元/户;

  (4)物资慰问类尺度不凌驾300元/户。

  (四)项目绩效目的设立情形

  1.预算批复(申报)绩效目的和绩效指标情形

  凭证《财政支出项目绩效目的框架表(2019年度)》,州总工会从帮扶数目、尺度及资金投入方面体例2019年度绩效目的。预算申报时绩效目的归纳综合为:在全州停产半停产企业中,对生涯特殊难题和患大病的职工和农民工开展暂时援助事情,妄想帮扶职工和农民工1400名,尺度为500元/人,资金投入70万元。

  预算申报时共设置7个产出指标(其中:1个数目指标、2个时效指标、2个时效指标、2个成本指标)、3个效益指标和1个知足度指标,详细指标详见附件1-1。

  2.绩效再评价调整后的绩效目的和绩效指标情形

  通过对预算申报绩效目的的剖析,年度绩效目的切合部门职能职责及实验项目特征,但存在绩效目的不完整、绩效目的与绩效指标不匹配等情形。

  一是绩效目的不完整。年头预算申报绩效目的未包罗项目预期效果及知足度目的。

  二是绩效目的与绩效指标不匹配。绩效指标中包罗州本级实验的职业先容、职工培训,不属于该项目实验规模,绩效指标与绩效目的不匹配。

  团结上述问题及实验项目特征,评价组在与州总工会充实相同后,基于预算申报的绩效目的和指标,接纳原有部门绩效目的与绩效指标并举行优化,以便能够建设完整、客观和科学的评价指标系统。详细优化如下:一是凭证项目详细实验内容,完善绩效目的;二是细化量化绩效指标,并与绩效目的匹配。优化后的绩效目的如下:

  各县(市)总工会于2019年10月31日完成社保津贴类32人、助学救助类90人、医疗救助类132人、物资慰问类412人的停产半停产企业难题职工帮扶事情,凭证《关于做好停产半停产企业难题职工帮扶事情的实验方案》文件划定的津贴尺度、津贴工具、津贴方式及津贴法式开展津贴事情,津贴合规性到达90%。通过停产半停产企业难题职工帮扶事情的开展,使帮扶工具充实感受党和政府的眷注和温暖,90%以上受益工具幸福感获得提升,90%以上难题职工生涯条件获得改善,帮扶工具知足度在90%以上,项目的实验对促进社会稳固起到一定作用。停产半停产企业难题职工帮扶事情的开展对实现全州经济稳增添和确保社会协调稳固起到一定作用。

  优化后绩效指标详细内容详见附件1-2。

  (五)组织治理情形

  1.向导小组建设情形

  为切实做好停产半停产企业难题职工帮扶事情,州委、州政府建设了红河州停产半停产企业难题职工帮扶事情向导小组。向导小组办公室设在州总工会,认真组织、协调全州停产、半停产企业难题职工帮扶事情,各县市也建设响应向导机构,形成“党委负总责、政府抓实验、部门抓落实”的事情机制,确保事情到点,帮扶到户,使帮扶真正落到实处、发生时效。

  2.专项资金治理措施的制订情形

  为增强和规范“送温暖”经费、停产半停产难题职工帮扶经费、工会事情经费和劳模事情经费四个项目资金,充实验展专项资金使用效益。红河州财政局、红河州总工会印发了《红河州总工会财政专项资金治理措施(试行)的通知》(红工业业〔2016〕18号),明确了专项资金的使用治理以及绩效治理。

  二、绩效自评情形

  (一)绩效自评概述

  2020年2月,由州总工会财政处牵头,州总工会和州职工服务中央相关部室配合,配合组织开展绩效自评事情。

  本次绩效自评事情州总工会接纳了汇总各县(市)的项目实验情形及资金使用情形,撰写工会专项项目自评陈诉,并于2020年2月正式上报州财政局部门预算治理科室。

  (二)绩效自评结论

  凭证州总工会提供的《红河州总工会2019年部门整体支出绩效和项目支出绩效自评陈诉》,自评陈诉中无自评得分、自评品级。综合结论如下:

  州总工会的停产半停产企业难题职工帮扶事情获得州委、州人大常委会、州政府、州政协的高度重视,凭证州委办、州政府办下达《红河州稳增添州级向导挂钩帮扶100户工业企业事情方案》《关于做好停产半停产企业难题职工帮扶事情的实验方案》,州总工会起劲开展好职工(农民工)2019年职业先容、职工培训等事情。2019年州总工会年头预算部署停产半停产企业难题职工帮扶经费100.00万元,其中,州本级30.00万元,津贴县市70.00万元。执行情形为:2019年7月30日,红河州财政局通过红财预〔2019〕284号下达停厂半停厂(州本级)经费30.00万元,已用于支付职工(农民工)手艺培训费。津贴县市70.00万元经费,已于2019年9月函报州财政局下拨各县市。

  三、绩效再评价组织情形

  (一)绩效再评价依据

  1.《中华人民共和国预算法》(2014年修订);

  2.《红河州财政局关于开展2019年财政绩效评价和2020年全程绩效治理指导事情的通知》(红财绩发〔2020〕5号);

  3.《红河州财政局关于印发《红河州州级预算绩效治理事情规程(试行)》的通知》(红财预〔2015〕97号);

  4.《中共红河州委办公室 红河州人民政府办公室印发<关于做好停产半停产企业难题职工帮扶事情的实验方案>》(红办发〔2016〕114号);

  5.《红河州总工会财政专项资金治理措施(试行)》(红工业业〔2016〕18号);

  6.《红河州职工服务中央关于2019年开展难题职工专项慰问运动和资金分配使用要求的通知》(红职发〔2019〕23号);

  7.其他相关依据文件。

  (二)绩效再评价要领

  本次绩效评价接纳定量与定性相团结、审阅自评相团结,对网络的相关基础资料、种种手艺经济数据,在归集、整理、剖析的基础上,运用资料审阅法、实地查勘法、剖析较量法、访谈法、民众问卷视察法等,系统、科学的反映拟评价项目综合绩效情形。

  1.审阅资料

  通过对项目实验单元的自评陈诉举行审阅,详细审查种种评分依据质料。通过查阅项目相关的政策文件、项目申报表、项目治理措施等资料,相识项目立项配景、依据、目的、历程治理资料以及项目执行情形等。

  通过查阅会计凭证、会计账簿、资金文件等,检查资金到位情形、拨付和支出情形以及相关财政治理制度执行情形,是否存在违规征象。

  2.剖析较量法

  依据项目治理制度文件,评价项目是否凭证项目治理措施等文件执行;依据项目资金妄想文件和凭证,评价项目资金下拨、到位及使用情形;将项目绩效目的与实验效果对比剖析,判断项目目的的实现情形;将项目预期效益与实验效果数据对比剖析,团结开展问卷视察,评价项目预期效益实现水平。

  3.实地考察法

  通过实地抽样,对照项目实验措施、资金治理制度等相关文件要求,现场抽取物资慰问、助学助救、医疗救助、社保津贴四类帮扶工具相关资料举行核实,审查是否到达项目预期的目的和效果。

  (三)绩效再评价指标系统

  本次绩效再评价,针对2019年停产半停产企业难题职工帮扶经费项目设置绩效再评价指标系统,设计思绪是:本次对项目的绩效再评价为从项目的投入、历程、产出及效果的全历程绩效再评价,一级指标即共性指标,反映项目评价的通用要素,适合所有的项目评价。即投入、历程、产出、效果4个一级指标。在此基础上,凭证项目自身特征举行细化,剖析明确项目立项、资金落实、项目治理、财政治理、产出数目、产出质量、产出时效、社会效益和服务工具知足度9个二级指标,在此基础上细化剖析为31个三级评价指标,详见附件1红河州财政项目支出绩效再评价指标系统。

  (四)绩效再评价抽样

  该项目涉及全州13个县(市),项目涉及面广,资金及项目漫衍较散,因此,抽样选点主要思量因素为:

  (1)项目资金部署比重较大、妄想使命较多的地域。选取资金量大和使命数较多的州市与县区,核实资金使用情形及使命完成情形;在抽取项目多的地域的基础上,兼顾使命量较小、资金部署较少的地域,通过实地评价对比差异类型地域实验效果的差异。

  (2)项目抽样类型思量项目类型全笼罩。项目包罗物资慰问、助学救助、医疗救助、社保津贴四种类型,思量项目的周全性,项目实地再评价选取地域笼罩所有项目类型。

  (3)选取完成情形差异的地域,对使命完成情形较好和使命完成情形较差的地域均选取。对完成情形较好的可以总结相关履历和做法;对完成情形不佳的地域,剖析问题存在缘故原由,便于下一步完善治理。

  综合以上因素思量,选取建水县、开远等9个县(市)作为项目实地评价抽样地域,抽样县(市)占项目实验县市总数的比例为69.23%;抽样使命数307人占总使命数666人的比例为46.10%;抽样资金49万元占总资金部署数70万元的比例为70%。抽样评价项目情形如下表:

  表2:实地再评价抽样表

  

  四、绩效再评价结论

  (一)绩效再评价综合结论

  2019年停产半停产企业难题职工帮扶经费项项目绩效再评价得分84.10分,评价品级为“良”。一级指标详细得分情形详见下表:

  

  2019年全州现实帮扶难题职工669人,完成率为100.45%;帮扶工具、尺度、方式合规,通过对停产半停产企业难题职工帮扶事情的开展,帮扶工具生涯条件获得一定改善,对促进社会稳固起到了作用,使受益工具感受到了党和政府的眷注和温暖,幸福感有所提升。通过问卷视察,综合知足度为94.03%。但也存在部门预算绩效治理事情开展不到位,少部门抽查县(市)会计核算不规范的情形。

  (二)绩效目的实现情形

  州总工会基本完成了2019年度的各项目的使命,仅少部门抽查项目未按妄想完成,经由停产半停产企业难题职工帮扶经费项目的实验,对实现全州经济稳增添和确保社会协调稳固起到一定作用。制订的15个绩效指标,除“津贴完成实时性”、“难题职工生涯条件改善率”、“促进社会稳固情形”、“政策知晓率”、“津贴工具幸福感提升情形”5个绩效指标部门完成,“其余10个绩效指标均已完成。

  

  (三)绩效自评与再评价差异剖析

  本次绩效再评价得分84.10分,评价品级为“良”。项目自评陈诉中无自评得分及评价品级。通过再评价与自评的对比剖析,二者存在以下差异:

  1.评价指标系统存在差异

  项目自评时未建设评价指标系统,无自评得分及评价品级。再评价凭证州总工会停厂半停厂企业难题职工帮扶项目特点、年度事情妄想等资料,从“投入、历程、产出、效果”4个维度设置了9个二级指标、26个三级指标,并对项目开展周全的绩效再评价。

  2.评价内容存在差异

  一是评价规模差异,绩效自评将州本级及州对下项目汇总举行评价,绩效再评价仅针对州对下项目举行评价。二是评价深度纷歧样,绩效自评主要针对项目资金收支情形举行评价,且主要注重州级的资金部署情形,绩效再评价针对州本级、各县(市)项目资金收支、目的使命完成情形、项目实验效果等方面举行周全评价,关注产出的同时也注重项目效果。

  3.评价法式存在差异

  绩效自评事情州总工会接纳汇总各县(市)项目实验情形及资金使用情形,形效果效自评陈诉的方式举行。再评价通过网络与项目相关资料、体例实验方案、开展实地评价、数据汇总剖析、撰写陈诉的方式开展。

  五、绩效再评价情形剖析

  (一)投入情形剖析

  1.项目立项

  项目立项指标满分10分,针对项目立项规范性、绩效目的合理性以及绩效指标明确性3个方面举行评价。此项综合评价得分为8分,扣2分,得分率80%。

  2019年停产半停产企业难题职工帮扶经费项目凭证《关于做好停产半停产企业难题职工帮扶事情的实验方案》(红办发〔2016〕114号)文件开展实验,项目立项依据充实,法式规范。但存在年头预算体例的绩效目的不完整,绩效目的与绩效指标不匹配等情形。

  2.资金落实

  资金落实指标满分5分,针对资金到位率、资金到位实时性两个方面举行评价。此项综合评价得分为5分,得分率100%。

  2019年妄想到各县(市)资金70万元,经全州汇总及实地抽查县(市)核实,2019年现实到各县(市)资金70万元,资金到位率100%,所有资金均于2019年实时到位。

  (二)历程情形剖析

  1.项目治理

  项目治理指标满分15分。从治理制度健全性、制度执行有用性、审核法式执行情形、难题职工帮扶联席聚会会议制度建设情形、监视检查情形、档案治理规范性、绩效自评7个方面临项目治理情形举行评价。此项综合评价得分为11.27分,扣3.73分,得分率75.13%。

  经实地评价,州总工会及各县(市)总工会相关治理制度获得有用执行,项目档案资料齐全规范。各县(市)总工会凭证划定审核州里或部门提交的慰问名单,但县市总工会、财政部门未专门举行监视检查和绩效评价,仅少部门县(市)总工会做了简朴的绩效自评。经剖析州总工会果真的绩效自评陈诉,存在自评陈诉名堂及内容不切合《红河州州级预算绩效治理事情规程(试行)》(红财预〔2015〕97号)(以下简称“红财预〔2015〕97号”)文要求的情形。

  2.财政治理

  财政治理指标满分5分。从资金使用合规性、会计核算规范性两个方面临财政治理情形举行评价。此项综合评价得分为4.83分,扣0.17分,得分率96.60%。

  资金使用切合国家财经规则和财政治理制度划定以及有关专项资金治理措施的划定,资金的拨付有完整的审批法式和手续,未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情形。但抽查的9个县(市)有2个县(市)存在未单独核算的情形。

  (三)产出情形剖析

  1.产出数目

  产出数目指标满分14分。从资金使用率、物资慰问人数、助学助救人数、医疗救助人数、社保津贴人数5个方面临产出数目情形举行评价。此项综合评价得分为14分,得分率100%。

  一是资金使用情形。经汇总全州数据及实地抽查9个县(市)核实,2019年下达各县(市)的70万元停产半停产企业难题职工帮扶经费所有使用完,资金使用率为100%。

  二是帮扶事情完成情形。凭证全州汇总数据,2019年妄想帮扶666人,现实帮扶669人,完成率为100.45%。本次绩效再评价共对9个县(市)举行抽样,抽查县(市)2019年妄想帮扶307人,现实帮扶309人,完成率为100.65%。抽样县(市)完成情形详见下表:

  

  2.产出质量实时效

  产出质量实时效指标满分16分。从津贴工具合规性、津贴法式合规性、津贴尺度合规性、津贴方式合规性、津贴完成实时性5个方面临产出质量和时效情形举行评价。此项综合评价得分为14.22分,扣1.78分,得分率88.88%。

  一是津贴工具合规情形。经现场实地评价核实,抽查的9个县(市)津贴工具切合《红河州职工服务中央关于2019年开展难题职工专项慰问运动和资金分配使用要求的通知》要求,为未纳入在档天下级难题职工治理的难题职工(农民工)或已经脱困的难题职工(农民工),因职工本人或家庭成员患重大疾病造成生涯难题或因子女上学导致家庭难题的职工(农民工);在档天下级难题职工(农民工),因企业欠缴社会保险,在邻近退休2年内的职工给予一定的社保津贴。

  二是津贴法式合规性。抽查的9个县(市),均凭证《红河州职工服务中央关于2019年开展难题职工专项慰问运动和资金分配使用要求的通知》(红职发〔2019〕23号)要求,由县市提出使用方案报州总工会赞成后,对慰问工具举行公示,再开展慰问运动。

  三是津贴方式合规情形。抽查的9个县(市),津贴方式均合规,接纳物资或慰问金的形式开展慰问运动,慰问金通过银行代发的方式发放。

  四是津贴尺度合规情形。抽查的9个县(市),对于非在档职员慰问,慰问尺度为助学救助类不凌驾3000元/户的尺度举行慰问;医疗救助类不凌驾4000元/户的尺度举行慰问;物资慰问类不凌驾300元/户的尺度举行慰问;在档欠缴社会保险并邻近退休2年内职员慰问,社保津贴类不凌驾10000元/户的尺度举行慰问。津贴尺度合规,未发现超尺度津贴的情形。

  五是津贴完成实时性。抽查9个县(市),其中4个县(市)未在2019年10月31日前完成难题职工专项慰问运动津贴事情。

  (四)效果情形剖析

  1.社会效益

  社会效益指标满分27分。从难题职工生涯条件改善情形、促进社会稳固情形、政策知晓率、助学工具在校率、津贴工具幸福感提升情形5个方面临社会效益举行评价。此项综合评价得分为18.78分,扣8.22分,得分率69.56%。

  凭证调盘问卷统计,抽查县(市)难题职工生涯条件改善问卷占比大于90%的有3个,在80%到90%之间有2个,60%到80%之间有2个,小于60%的有2个;抽查县(市)促进社会稳固问卷份占比大于90%的有3个,在80%到90%之间有2个,60%到80%之间有3个,小于60%的有1个;抽查县(市)政策知晓率大于90%的有4个,在80%到90%之间有3个,小于60%的有2个;抽查县(市)幸福感提升问卷占比大于90%的有6个,在80%到90%之间有1个,60%到80%之间有1个,小于60%的有1个。

  2.服务工具知足度

  服务工具知足度指标满分8分。通过问卷视察的方式统计慰问工具知足度。此项综合评价得分为8分,得分率100%。

  本次共对帮扶工具发放问卷154份,接纳有用问卷154份,经统计综合知足度为94.03%。

  调盘问卷主要从对帮扶事情政策知晓情形、促进社会稳固方面、生涯条件改善情形等方面举行视察,大部门被视察工具以为通过对停厂半停厂企业难题职工帮扶事情开展生涯条件获得一定改善,以为该项事情的开展对促进社会稳固起到了作用,感受到了党和政府的眷注和温暖,幸福感有所提升。

  六、主要履历及做法

  一是及早谋划,明确责任。州总召开主席办公聚会会议,举行专题研究,明确实验方案,明确责任分工。二是制订方案,细化措施。各县(市)团结现实,制订《难题职工专项慰问运动方案》,明确目的,责任到人。三是强化宣传,营造气氛。加大宣传力度,起劲在报纸、电视上宣传工会难题职工帮扶运动。四是准备充实、底数清晰。增强对全总帮扶治理系统难题职工档案的整理事情,认真对全州建档特困职工举行摸底视察、核查确认,实时察看各县市的情形汇报,掌握事情进度,调整事情力度,保证难题职工帮扶事情的顺遂举行。

  七、存在问题及缘故原由剖析

  (一)部门预算绩效治理事情开展不到位,预算绩效治理意识有待提高

  1.预算绩效目的及绩效指标填报质量有待增强

  (1)绩效目的体例不完整,与项目实验内容不匹配

  一是绩效目的不完整。年头预算申报绩效目的未包罗项目预期效果及知足度目的。

  二是绩效目的与绩效指标不匹配。绩效指标中包罗州本级实验的职业先容、职工培训,不属于该项目实验规模,绩效指标与绩效目的不匹配。

  (2)绩效指标设置不完整、部门绩效指标量化水平不高

  一是绩效指标体例不完整,与预算确定的投资额不匹配。设置的绩效指标主要针对州本级实验项目设置的指标,未设置州对下项目相关的绩效指标,如数目指标“助学助救人数”、“医疗救助人数”;绩效指标中包罗州本级实验的职业先容、职工培训,不属于对下资金实验规模,项目年度妄想数和与预算确定的项目投资额不匹配。

  二是部门绩效指标量化水平不高,可审核性不强。如绩效指标“树立党委政府优异形象”的指标值为“100%”,指标值不行权衡。

  2.绩效自评事情开展不到位

  提交的自评陈诉为对州总工会实验所有项目及部门整体情形举行简要评价形貌的自评陈诉,内容较简朴,效果运用性不强。主要体现在以下两方面:

  一是未单独针对2019年停产半停产企业难题职工帮扶经费项目举行绩效自评,仅在整个部门的总自评陈诉中简朴提及,效果运用性不强,未真正施展绩效自评的作用。

  二是无绩效自评指标系统,未按《红河州财政局关于印发<红河州州级预算绩效治理事情规程(试行)>的通知》(红财预〔2015〕97号)(以下简称“红财预〔2015〕97号”)文要求在项目支出绩效评价共性指标系统框架基础上,团结年头预算批复的项目支出及项目特点增补设计个性指标,确定项目的绩效自评指标系统。导致绩效自评维度不完整,无绩效自评结论及自评品级。

  造成上述问题的主要缘故原由:一是部门绩效治理理念还未深入,预算绩效治理主体意识不强,部门未将预算绩效治理作为增强预算治理,提升资金使用绩效的有用治理模式,绩效治理事情多数为被动应付,存在被财政推着走的情形。二是部门内部协调机制不完善,绩效自评事情主要由财政处室牵头完成,各相关营业处室配合事情不起劲。

  (二)少部门抽查县(市)会计核算不规范

  现场抽查的9个县(市),屏边县、河口县2个县(市)未建设二级科目对项目资金举行单独核算,会计核算不规范。

  八、建议

  (一)增强部门绩效治理意识,认真落实主体责任

  1.增强绩效目的治理事情

  (1)增强预算绩效目的治理,体例完整、量化可审核的绩效指标

  一是体例完善的年度绩效目的。项目年度绩效目的应凭证对应的年度重点事情举行设置,与项目年度实验内容预期产出及效果相关,周全完整反映项目的预期产出和效果。

  二是体例完整、量化可审核的绩效指标。凭证体例的绩效目的梳理绩效指标,对绩效目的举行细化、剖析,周全完整反映绩效目的;规范绩效指标的填写,严酷凭证绩效指标体例的相关要求,准确体例绩效指标名称、指标值、怀抱单元等,同时明确绩效指标值,具有审核性、可权衡性。

  (2)增强绩效目的基础治理事情

  一是建议建设完善的绩效目的审核机制,每年预算申报前凭证财政预算体例要求对制订的绩效目的举行审核,对于绩效目的不切合要求的实时修改、完善,并将绩效目的作为部门项目遴选排序、部署部门预算申报资金的主要依据。

  二是提高绩效目的体例职员水平。对体例绩效目的的职员举行培训,明确体例绩效目的审核的要求,并提供绩效目的体例模板,加深体例职员对绩效目的的明确,掌握体例要领,规范填写绩效目的、绩效指标、指标值、怀抱单元、指标类型等,切实提高绩效目的体例水平。

  2.规范绩效自评事情,提高绩效自评质量

  严酷凭证《红河州财政局关于印发<红河州州级预算绩效治理事情规程(试行)>的通知》(红财预〔2015〕97号)文要求开展绩效自评事情,详细为:

  一是对重点项目开展绩效自评,自评法式及自评陈诉模板参照红财预〔2015〕97号的要求,规范自评陈诉的撰写。

  二是设置绩效自评指标系统,按红财预〔2015〕97号文要求在项目支出绩效评价共性指标系统框架基础上,团结年头预算批复的项目支出及项目特点增补设计个性指标,确定项目的绩效自评指标系统。

  (二)增强会计基础核算事情

  会计核算严酷凭证《会计基础事情规范》《会计法》等相关国家财经规则和财政治理制度以及内部会计控制规范、相关会计准则的划定执行。

  附件:1.绩效目的表

  2.绩效再评价指标系统及评分表

  3.抽样点资金使用情形表

  4.抽样点项目希望情形表

  5.抽样点发现问题汇总表

  6.评价相关数据信息表

  7.调盘问卷效果汇总表

  8.绩效自评陈诉

  9.绩效评价陈诉意见反馈表(部门)

  10.绩效评价陈诉意见反馈接纳情形表(部门)

  11.绩效评价陈诉意见反馈表(处室)

  12.绩效评价陈诉意见反馈接纳情形表(处室)

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